400-6578-790/15918492951
调整以前科目怎么做会计分录
(1)涉及损益的,通过“以前年度损益调整”科目核算:费用增加、收入减少→利润减少,借记“以前年度损益调整”科目;费用减少、收入增加→利润增加,贷记“以前年度损益调整”科目。较后将净利润的影响数转至“利润分配——未分配利润”中,然后相应地调整“盈余公积”。
(2)所得税费用
①与税法规定一致:会计差错使利润增加时,调增所得税费用: 借:以前年度损益调整 贷:应交税费——应交所得税 会计差错使利润减少时,调减所得税费用: 借:应交税费——应交所得税 贷:以前年度损益调整
②与税法规定不一致存在暂时性差异的 会计差错使利润增加时,调增所得税费用: 借:以前年度损益调整 贷:递延所得税负债(或递延所得税资产) 会计差错使利润减少时,调减所得税费用: 借:递延所得税资产 贷:以前年度损益调整
(3)调整财务报表相关项目: 资产负债表:调整发现当年报表相关项目的年初余额; 利润表:调整发现当年报表相关项目的“上年金额”栏。